- Сколько автомобилей можно иметь на ЕНВД и как их учитывать, если они были на ремонте
- Содержание
- Сколько автомобилей можно иметь ИП, чтобы перейти на ЕНВД
- Нужно ли платить ЕНВД по автомобилям, которые были на ремонте
- Могут ли быть вопросы со стороны налоговой
- ЕНВД и 20 машин?
- #1 «Элит»
- #2 Saturn
- #3 sergros
- #4 sergros
- #5 sergros
- #6 «Элит»
- #7 Saturn
- #8 «Элит»
- #9 Эдуард
- #10 Rezon
- #11 Эдуард
- #12 Rezon
- #13 maxim
- #14 McKoy
- #15 maxim
- #16 Real
- #17 maxim
- #18 primtaxi
- #19 Saturn
- #20 primtaxi
- #21 Saturn
Сколько автомобилей можно иметь на ЕНВД и как их учитывать, если они были на ремонте
Добрый день всем нашим читателям, особенно ИП, занимающимся пассажирскими и грузоперевозками и платящим ЕНВД. Почему именно им? Потому что сегодняшняя статья посвящена теме, актуальной именно для этой категории ИП.
Содержание
Не один раз нам задавали вот такой вопрос: «у меня две машины, но езжу только на одной, почему мне нужно платить налог за две машины?» Или вот еще пример: «если одна из машин месяц стояла на ремонте, то нужно ли мне платить за нее налог или нет?»
Как раз об этих и других ситуациях и пойдет речь ниже.
Сколько автомобилей можно иметь ИП, чтобы перейти на ЕНВД
То, что ИП и ООО, оказывающие услуги по перевозке грузов (а также пассажиров) могут перевести эти виды деятельности на уплату ЕНВД, для вас, думаю, не новость. Вот только вмененка, как и любой другой спецрежим, имеет свои ограничения. И здесь важно помнить:
Для того чтобы вы могли применять ЕНВД, общее количество автотранспортных средств в вашем распоряжении не должно быть больше 20 штук.
В их число входят автомашины, находящие у вас:
- В собственности;
- На праве пользования;
- На праве распоряжения;
- На праве владения.
Проще говоря, вы складываете свои машины и машины, взятые в аренду или лизинг, и получаете общее количество машин в вашем распоряжении. Это подтверждает письмо Минфина № 03-11-11/38756 от 06.07.2016 г.Если оно меньше или равно 20 автосредствам – вы можете применять ЕНВД, если больше 20 штук – вы не можете применять ЕНВД.
Важно! В расчете не принимают участие машины, которые принадлежат вам, но вы их сдали по договорам аренды другим ИП или ООО (письмо Минфина № 03-11-09/43179 от 27.07.2016 г.).
Исходя из вышесказанного, делаем вывод: возможность использования ЕНВД зависит не от факта эксплуатации автосредств, а от их наличия в целом. То есть, даже если часть транспортных средств, которые у вас есть, вы не эксплуатируете, в расчет лимитного количества автомашин для применения ЕНВД вы их все равно включаете. Например, у вас есть 23 машины, 4 из которых в данный момент не эксплуатируются: ЕНВД вы применять не можете, так как количество машин у вас превышает лимит в 20 штук.
Нужно ли платить ЕНВД по автомобилям, которые были на ремонте
При расчете самого ЕНВД вам требуется значение физического показателя по вашей деятельности. Для грузоперевозок, например, это количество автосредств, используемых для перевозки грузов. Логично, что машина, находящаяся на ремонте, не может перевозить грузы. Надо ее учесть расчете налога или нет?
Машину, находящуюся на ремонте, не нужно учитывать в составе физического показателя при расчете налога на ЕНВД.
Это подтверждает письмо ФНС № СД-4-3/10366@ от 10.06.2016 г. В бухучете основных средств есть такое понятие как «основные средства в ремонте» — так вот здесь с автотранспортом как раз такая ситуация.
Важно! Автомашина, отправленная в ремонт, не учитывается в составе физического показателя с начала месяца, в котором она на этот ремонт отправлена. Автосредство снова включается в состав физического показателя с начала месяца, в котором оно поступило назад с ремонта.
Ситуации, конечно же, бывают разные. Приведем несколько условных примеров:
- У ИП из двух имеющихся машин в июле и августе использовались оба автосредства, 5 сентября одна из машин поставлена на ремонт и по состоянию на 30 сентября не отремонтирована. Физический показатель в 3 квартале по месяцам составит: июль – 2, август – 2, сентябрь — 1.
- У ИП из двух имеющихся машин в июле использовались оба автосредства, 5 августа одна из машин поставлена на ремонт, вышла из ремонта 25 августа. Физический показатель в 3 квартале по месяцам составит: июль – 2, август – 2, сентябрь — 2.
- У ИП из двух имеющихся машин в июле использовались оба автосредства, 5 августа одна из машин поставлена на ремонт, вышла из ремонта 3 сентября. Физический показатель в 3 квартале по месяцам составит: июль – 2, август – 1, сентябрь — 2.
- У ИП имеется одно автосредство, которое он использовал в июле и августе. 25 августа он купил еще одну машину и начал использовать ее в своей деятельности. Физический показатель в 3 квартале по месяцам составит: июль – 1, август – 2, сентябрь — 2.
Могут ли быть вопросы со стороны налоговой
Конечно, могут! У вас в собственности две грузовых машины, а вы, например, показываете в декларации в составе физических показателей только одну – естественно, налоговая захочет узнать, почему вы занижаете физический показатель, а вместе с ним налоговую базу и сам налог ЕНВД.
Что тут ответить?
Неиспользование автомашины по «уважительным» причинам придется доказывать, причем документально. Например, то, что она стояла на ремонте, подтвердит договор с автосервисом, акт приема-передачи выполненных работ к нему, наконец, можно сделать приказ руководителя юрлица о проведении ремонта автосредства.
Здесь лучше собрать все возможные документы. Потому что, если ваша автомашина стояла на ремонте «у дяди Васи в гараже», а «дядя Вася», естественно, не заключал с вами никакой договор на услуги по ремонту транспортного средства, то доказать налоговикам неиспользование машины и правомерность ее исключения из физического показателя будет очень и очень проблематично.
Источник статьи: http://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/skolko-avtomobilej-mozhno-imet-ip-na-envd-i-kak-ix-uchityvat-esli-oni-byli-na-remonte/
ЕНВД и 20 машин?
#1 «Элит»
Специалист по всем вопросам
#2 Saturn
#3 sergros
Специалист по всем вопросам
#4 sergros
Специалист по всем вопросам
Saturn (Nov 5 2005, 07:47 PM) писал:
#5 sergros
Специалист по всем вопросам
Вот это было взято с сайта ИФНС РФ
Ссылки, к сожалению. у меня нет, но через поиск можно найти на сайте:
]]> http://www.nalog.ru/ ]]>
«Порядок исчисления единого налога на вмененный доход
Вопрос: Должны ли при рассмотрении вопроса о правомерности применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в сфере пассажирских перевозок учитываться транспортные средства, числящиеся на балансе организации, но не используемые для осуществления данного вида деятельности? Например, используемые только в качестве служебного транспорта?
Ответ: В целях применения единого налога на вмененный доход под транспортными средствами следует понимать автотранспортные средства, предназначенные для перевозки по дорогам пассажиров и грузов (автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили). К транспортным средствам не относятся прицепы, полуприцепы и прицепы — роспуски.
Под количеством эксплуатируемых транспортных средств следует понимать количество транспортных средств (но не более 20 единиц), находящихся на балансе либо арендованных налогоплательщиком для осуществления предпринимательской деятельности по оказанию автотранспортных услуг.
Под физическим показателем «количество автомобилей, используемых для перевозок пассажиров и грузов» понимается количество автотранспортных средств (из числа эксплуатируемых), фактически используемых налогоплательщиками в течение налогового периода по единому налогу для осуществления перевозок пассажиров и грузов.
Таким образом, в целях исчисления единого налога на вмененный доход в отношении результатов предпринимательской деятельности, связанной с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, налогоплательщиками, осуществляющими данный вид предпринимательской деятельности, включается в физический показатель базовой доходности только то количество находящихся в эксплуатации транспортных средств, которое фактически используется ими в течение налогового периода по единому налогу для осуществления перевозок пассажиров и грузов.
Транспортные средства (из числа эксплуатируемых), не задействованные налогоплательщиками по тем или иным объективным причинам (нахождение в ремонте, прохождение технического осмотра, отсутствие заказов, использование в служебных целях и т.п.) в осуществляемой ими в течение налогового периода (календарного месяца налогового периода) деятельности, не учитываются при определении величины физического показателя базовой доходности, используемого в расчете налоговой базы по единому налогу на вмененный доход.»
Управление налогообложения малого бизнеса
#6 «Элит»
Специалист по всем вопросам
Сообщение отредактировал «Элит»: 05 Ноябрь 2005 — 20:21
#7 Saturn
#8 «Элит»
Специалист по всем вопросам
#9 Эдуард
#10 Rezon
Эдуард (Nov 5 2005, 11:28 PM) писал:
#11 Эдуард
Rezon (Jul 11 2006, 04:36 PM) писал:
#12 Rezon
Эдуард (Jul 11 2006, 08:59 PM) писал:
#13 maxim
Rezon (Jul 17 2006, 08:12 PM) писал:
#14 McKoy
#15 maxim
McKoy (Jul 19 2006, 08:53 PM) писал:
#16 Real
McKoy (Jul 19 2006, 05:53 PM) писал:
#17 maxim
Real (Jul 21 2006, 02:32 PM) писал:
#18 primtaxi
#19 Saturn
primtaxi (9.10.2007, 7:42) писал:
#20 primtaxi
#21 Saturn
primtaxi (9.10.2007, 13:05) писал:
Источник статьи: http://www.taxopark.com/forum/topic/450-%D0%B5%D0%BD%D0%B2%D0%B4-%D0%B8-20-%D0%BC%D0%B0%D1%88%D0%B8%D0%BD/