Правила расчет 3-х лет владения транспортным средством.
Купил автомобиль 14.11.2009 за 120 т., продал 14.11.2012 за 500 т. Владел ли я автомобилем три года?
В законодательстве указанно, 3 года и более. У Вас три года, следовательно Вам не платить.
Автомобиль не будет облагаться подоходным налогом, если он находился в собственности более 3 х лет:
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
17.1) доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Кроме того владелец автомобиля может рассчитывать на получение налогового вычета в том случае, если он не смог полностью избежать уплаты налогов по одному из вышеприведенных способов. К данному случаю относятся автомобили которые были проданы дороже, чем куплены и находились в собственности менее 3 х лет.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. При применении физическим лицом имущественного налогового вычета при продаже автомобиля налоговая база по НДФЛ будет принята равной нулю. Суммы налога к уплате в данном случае не возникает.
Физические лица — резиденты РФ, получающие доход от реализации принадлежащего им имущества, находящегося на территории РФ, признаются плательщиками НДФЛ (п. 1 ст. 207, пп. 5 п. 1 ст. 208 НК РФ). Полученный ими доход является объектом налогообложения и учитывается при определении налоговой базы по НДФЛ (п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 НК РФ). Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ налоговая ставка при реализации физическим лицом резидентом РФ принадлежащего ему автомобиля устанавливается в размере 13%. В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налоговая база в данном случае определяется как денежное выражение дохода от продажи автомобиля, уменьшенного на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст. 218-221 НК РФ.
Тем не менее физическое лицо обязано представить в налоговый орган нулевую налоговую декларацию по НДФЛ.
Источник статьи: http://www.9111.ru/questions/2337385/
Продажа автомобиля. Как определяется срок владения для целей НДФЛ
30.12.2014 г. мной был продан и передан покупателю автомобиль и получены за него денежные средства. Автомобиль снят с учета в ГИБДД 03.01.2015 г. Мной была представлена в ИФНС декларация 3-НДФЛ о получении дохода за 2014 г. Неделю назад получил из ИФНС требование о представлении налоговой декларации 3-НДФЛ о продаже автомобиля за 2015 г. Раз автомобиль был снят с учета 03.01.2015 г., то и декларацию нужно подавать за 2015 г., утверждают налоговики, грозят штрафом за невовремя представленную налоговую декларацию.
Правомерно ли требование налоговых органов? Ведь денежные средства мной были получены 30.12.2014 г. согласно договору купли-продажи автомобиля.
Согласно п. 2 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату НДФЛ в соответствии с данной статьей производят физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
Указанные налогоплательщики самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном ст. 225 НК РФ, и обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
При этом доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи движимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ.
П. 2 ст. 218 ГК РФ установлено, что право собственности на имущество, которое имеет собственника, может быть приобретено другим лицом на основании договора купли-продажи, мены, дарения или иной сделки об отчуждении этого имущества.
По договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену) (п. 1 ст. 454 ГК РФ).
Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором.
В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом (ст. 223 ГК РФ).
В случаях, если законом предусмотрена государственная регистрация сделок, правовые последствия сделки наступают после ее регистрации (ст. 164 ГК РФ).
В письме от 18.04.2013 г. № ЕД-3-3/1418@ ФНС РФ сообщила, что норма ст. 223 ГК РФ в полной мере распространяется на транспортные средства, поскольку их отчуждение не подлежит государственной регистрации.
В Решении от 13.08.1999 г. № ГКПИ 99-566 Верховный Суд РФ указал, что доводы о том, что регистрация транспортных средств фактически регулирует отношения собственности, являются неосновательными.
Право собственности на транспортное средство возникает из сделок дарения, купли-продажи и т.п. сделок после их заключения и передачи имущества, а не после регистрации органами внут-ренних дел.
Регистрация транспортного средства не является государственной регистрацией имущества в том смысле, которые в силу закона порождают права собственности (ст. 164, 223 ГК РФ).
Обязанность по регистрации, изменению регистрационных данных после приобретения прав собственности на автомобиль не является фактической регистрацией прав собственности на автомобиль, в том числе в случаях, когда этот автомобиль был ранее зарегистрирован за другим лицом (конец цитаты).
П. 4 постановления Правительства РФ от 12.08.1994 г. № 938 «О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории Российской Федерации» предусмотрено следующее.
Регистрация транспортных средств, принадлежащих юридическим или физическим лицам, изменение регистрационных данных, связанное с заменой номерных агрегатов транспортных средств, производятся на основании паспортов соответствующих транспортных средств, справок-счетов, выдаваемых юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими торговлю транспортными средствами, либо заключенных в установленном порядке договоров или иных документов, удостоверяющих право собственности на транспортные средства и подтверждающих возможность допуска их к эксплуатации на территории РФ.
Следовательно, разъяснила УФНС по г. Москве в письме от 16.02.2011 г. № 20-14/4/14458@, в качестве документов, подтверждающих срок владения транспортным средством в целях НДФЛ, могут выступать справка-счет, договор купли-продажи транспортного средства, копия паспорта транспортного средства и другие документы.
Даты постановки и снятия с учета автомобиля важны при расчете транспортного налога.
Так, в письме от 10.06.2016 г. № БС-3-11/2632@ ФНС РФ сообщила следующее.
В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.
Согласно ст. 362 НК РФ исчисление налога прекращается с месяца, следующего за месяцем снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах.
Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства, а не от фактического использования данного транспортного средства налогоплательщиком.
Следовательно, для целей НДФЛ (определения срока владения автомобилем) не имеет значения дата регистрации (снятия с учета) в ГИБДД.
П.п. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ установлено, что в целях НДФЛ дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц – при получении доходов в денежной форме.
В соответствии с п. 4 ст. 229 НК РФ в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода.
Поскольку переход права собственности на автомобиль произошел в момент передачи автомобиля в 2014 году, доход получен в 2014 году, то обязанность представить налоговую декларацию по НДФЛ возникает в 2015 году за 2014 год.
В 2016 году обязанности представлять налоговую декларацию не возникает.
Советуем Вам представить в ИФНС документ о передаче автомобиля, подписанный продавцом и покупателем, и датированный декабрем 2014 года.
Это может быть акт или расписка о передаче и получении автомобиля (в произвольной форме).
Источник статьи: http://ab-express.ru/articles/prodazha-avtomobilya-kak-opredelyaetsya-srok-vladeniya-dlya-tselej-ndfl/
С какого момента исчисляется срок владения автомобилем
Здравствуйте! У мнея вопрос: С какого момента исчисляется срок владения автомобилем для подачи налоговой декларации? С момента подписания договора купли-продажи или с момента постановки его на учет?
Я купила машину по договору заключенному в простой письменной форме 4 марта 2009года, на учет поставила 10 марта 2009года. Сняла с учета и продала в один день 06 марта 2012года. Сколько я ей владела? в одном из ответов есть следующееСтатья 223. Момент возникновения права собственности у приобретателя по договору
1. Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором.
2. В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом.
пункт 2 ко мне относится?
Спасибо! Я поняла, что владела авто более 3 лет, но в инспекции хотят, чтобы я заплатила налог , исходя из того,когда я поставила машину на учет. Что дальше делать? подавать в суд?
Ответы юристов ( 6 )
С момента подписания договора!
1. Объект налогообложения — реализация товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, расход или иное обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога.
Имущество — совокупность вещей, которые находятся в собственности какого-либо физического лица, юридического лица или публично-правового образования (включая деньги и ценные бумаги), а также их имущественных прав на получение вещей или имущественного удовлетворения от других лиц, и представляют для собственника какую-либо полезность.
Право собственности по договору купли-продажи возникает с момента передачи вещи.
Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
В соответствии с пунктом 1 статьи 358 Налогового кодекса РФ транспортным налогом облагаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке. Следовательно, обязанность по уплате этого налога возникает с момента регистрации транспортного средства и прекращается только после снятия его с учета в ГИБДД. Иначе говоря, транспортный налог платится, пока автомобиль зарегистрирован на конкретного налогоплательщика.
Так что, на «транзитах» налог не платится.
Но стоит отметить, что в связи с изменениями в КоАП РФ, повторное управление незарегистрированным авто влечет лишение права управления.
Добрый день, Катерина!
Владение автомобилем исчисляется с момента заключения договора, поскольку именно с этого момента у Вас возникает право собственности, а значит, Вы становитесь владельцем автомобиля (если конечно в договоре не указано иное).
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Статья 223. Момент возникновения права собственности у приобретателя по договору
1. Право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором.
2. В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом.
Статья 209. Содержание права собственности
1. Собственнику принадлежат права владения, пользования и распоряжения своим имуществом.
Никаких исключений для целей исчисления налога не предусмотрено.
С Уважением,
Васильев Дмитрий.
Поясню свою ответ
Статья 223. Момент возникновения права собственности у приобретателя по договору
2. В случаях, когда отчуждение имущества подлежит государственной регистрации, право собственности у приобретателя возникает с момента такой регистрации, если иное не установлено законом.
В данном случае речь идет именно о государственной регистрации отчуждения имущества, поэтому действие данного пункта на Вашу ситуацию не распространяется.
В силу ч.1 ст.223 ГК РФ, право собственности у приобретателя вещи по договору возникает с момента ее передачи, если иное не предусмотрено законом или договором.
Если в договоре купли-продажи не указано с какого момента возникает право собственности у покупателя на автомобиль, то оно возникает с момента его передачи от продавца покупателю. В договоре момент возникновения права собственности может быть привязан к дате подписания договора. Нужно смотреть текст самого договора, чтобы однозначно ответить на ваш вопрос. Но точно не с момента постановки на учет.
пункт 2 ко мне относится?
Нет, п. 2 к вам не относится. Он относится к недвижимому имуществу.
Владели машиной вы фактически с 4 марта 2009 года по 6 марта 2012 года, это если право собственности возникло с момента подписания договора или в этот же день произошла передача вам автомобиля по акту приема-передачи.
А налог исчислялся с 10 марта 2009 года по 6 марта 2012 года, т е с момента постановки на учет и до момента снятия с учета автомобиля.
Кроме того, добавлю коллег… если Вам с налоговой придёт налог на ТС, которое уже давно не Ваше, то можете смело идти к ним с ДКП на ТС, писать заявление и налог пересчитают… Вам будет налог начислен только ДО момента подписания ДКП… это если Вы собственник и обратно, если — не Вы.
Я купила машину по договору заключенному в простой письменной форме 4 марта 2009года, на учет поставила 10 марта 2009года. Сняла с учета и продала в один день 06 марта 2012года. Сколько я ей владела?
С 4 марта 2009 по 6 марта 2012
пункт 2 к Вам не относится.
Здравствуйте. Срок владения авто будет исчисляться с момента заключения договора купли продажи.
Здравствуйте! » С какого момента исчисляется срок владения автомобилем для подачи налоговой декларации». — я так понимаю, для декларации 3-НДФЛ. Вообщем то, на этот вопрос Вам уже ответили — с момента подписания договора/передачи автомобиля. Если с момента регистрации автомобиля в ГИБДД прошло менее трех лет, то налоговая Вам пришлет письмо, о том, что в случае продажи а/м необходимо подать декларацию. И если с момента подписания договора/передачи а/м у Вас прошло более трех лет, то Вам нужно будет в ответ на это письмо написать пояснения, о том, что а/м находился в собственности более трех лет, приложив копию договора/ акта приема-передачи.
«но в инспекции хотят, чтобы я заплатила налог, исходя из того, когда я поставила машину на учет» — а Вы им договор предоставляли? Если нет, то в ответ на их требование напишите письмо в двух экземплярах о том, что на основании ст. 233 ГК РФ владели Вы т.с. с 04.03.2009г. по 06.03.2012г. — более трех лет. Согласно п.17.1 ст.217 НК РФ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более не подлежат налогообложению». Подайте это письмо в налоговую, приложив копию договора (от 04.03.2009г.), на втором пусть поставят отметку о приеме. Если они не изменят свою позицию, то тоже самое подавайте в Управление ФНС, ну а если и это не подействует, то обращайтесь в суд.
Но может быть Вам проще будет подать декларацию. Если Вы продали а/м за сумму менее 250 000р., тогда налога не будет. Но будет штраф — 1000р., за несвоевременную подачу декларации(ведь продажа была в 2012г.).
Источник статьи: http://pravoved.ru/question/398251/